Suomi, Saksa sekä Itävalta ovat osana Yhdysvaltojen kanssa tehtyä FATCA-sopimusta, jossa valtiot ovat sopineet verotuksen kannalta merkityksellisten tietojen vastavuoroisesta vaihdosta veronkierron torjumiseksi. Sopimus velvoittaa sen osapuolet keräämään tiettyjä verotukseen liittyviä tietoja asiakkaistaan ja sijoittajistaan sekä toimittamaan näin kerätyt tiedot Yhdysvaltojen veroviranomaisille (IRS).
Milloin henkilö on Yhdysvalloissa verovelvollinen?
Henkilö onverovelvollinen Yhdysvaltoihin, jos vähintään yksi seuraavista ominaisuuksista täyttyy:
- Syntymäpaikka Yhdysvalloissa
- Yhdysvaltojen kansalaisuus
- Yhdysvaltojen ja jonkin toisen maan kaksoiskansalaisuus
- "Green Cardin" haltija
- Yhdysvalloissa verotuksellisesti asuva henkilö (asuu siellä vähintään 183 päivää vuodessa)
- Yhdysvaltalainen veronumero (SSN tai TIN).
Koskeeko tarkastus myös yrityksiä tai yhteisöjä?
Luonnollisten henkilöiden lisäksi myös tiettyjen yhtiöiden ja yritysten tileihin ja omaisuudenhoitotileihin kohdistuu tarkastuksia. Jos Yhdysvaltoihin verovelvollisella on suoraan tai välillisesti vähintään 25 prosentin osuus ei-yhdysvaltalaisesta yrityksestä tai hänellä on määräysvalta kyseisessä yrityksessä ja jos suurin osa yrityksen tuloista on peräisin rahoitussijoituksista, kyseisen yrityksen tili luokitellaan yhdysvaltalaiseksi tiliksi. Tällöin tili ja Yhdysvaltoihin verovelvollinen ilmoitetaan IRS:lle. Yhdysvaltalaiset yritykset, joiden kotipaikka tai johto on Yhdysvalloissa, raportoidaan myös pääsääntöisesti.
FATCA-raportointivelvoitteista johtuen Yhdysvaltoihin verovelvolliset luonnolliset henkilöt tai yritykset eivät voi tehdä sijoituksia suoraan Invesdorin alustan kautta.Jos kaipaat asiasta lisätietoja, olethan yhteydessä meihin service@invesdor.fi.